Berekening van de successierechten

Belangrijkste afhaalrestaurants

• De federale vrijstelling voor 2024 bedraagt ​​13,61 miljoen dollar per persoon – alleen landgoederen daarboven zijn federale successierechten verschuldigd.
• Een nettovermogen van $19,5 miljoen (na schulden/inhoudingen) betaalt grofweg $2.301.800 aan federale belasting, een effectief tarief van 11,8% over het gehele nettovermogen, en niet 40%.
• Overdraagbaarheid door echtgenoten kan de vrijstelling ruwweg verdubbelen tot ongeveer $27,22 miljoen samen, waardoor datzelfde biljet van $2.301.800 in $0 wordt omgezet – maar alleen als het formeel wordt gekozen.
• Het weergegeven staatsbelastingcijfer is een vlakke, illustratieve schatting en is niet specifiek voor de staat die u selecteert. De feitelijke regels voor nalatenschap/erfenis van de staat variëren en veel staten hebben er geen.

De vrijstelling en wanneer de belasting daadwerkelijk van kracht wordt

De federale overheid belast niet de volledige waarde van een landgoed; zij belast wat er overblijft na schulden en aftrekposten, minus een grote vrijstelling. Voor 2024 bedraagt ​​die vrijstelling $13,61 miljoen per persoon. Een bruto landgoed van $ 15 miljoen met $ 500.000 aan schulden en $ 1 miljoen aan liefdadigheidslegaten aan:

Omdat het nettovermogen net onder de vrijstelling valt, bedraagt ​​de verschuldigde federale successierechten € 0. Dit is het resultaat voor de overgrote meerderheid van de landgoederen. Daarom is successierechten zelden van toepassing buiten zeer grote landgoederen.

Hoe de staffeltarieven werken boven de vrijstelling

Zodra een nalatenschap de vrijstelling overschrijdt, wordt alleen het eigen risico belast, en dit wordt progressief belast – beginnend bij 18% op de eerste €10.000 van het eigen risico en oplopend tot 40% op elk eigen risico boven de €1.000.000. Neem een ​​landgoed van $20 miljoen met $500.000 aan schulden:

The 40% figure often quoted in headlines is the marginal rate on the last dollar of a very large excess, not the rate applied to the whole estate. Because the first $1,000,000 of any taxable excess is taxed at the lower graduated rates before 40% applies, the effective (blended) rate is always lower than 40% unless the taxable excess is enormous.

Overdraagbaarheid van echtgenoten: verdubbeling van de vrijstelling

When the first spouse in a married couple dies without using their full exemption, the unused portion can be "ported" to the surviving spouse — but only if the executor files an estate tax return electing portability, even when no tax is due. On the same $19.5 million net estate from above, with a full $13.61 million ported exemption added to the survivor's own:

Dat is de hele belastingaanslag die wordt geëlimineerd op een landgoed dat anders meer dan 2,3 miljoen dollar verschuldigd zou zijn geweest. Daarom zijn verkiezingen voor overdraagbaarheid een van de meest consequente (en vaakst gemiste) stappen in het landgoedbeheer voor getrouwde stellen.

Over de schatting van de staatsbelasting

The state selector on this calculator is informational — the state tax figure it displays is a simplified, flat illustrative rate applied above a $1 million threshold, not a lookup of any particular state's actual estate or inheritance tax rules. In reality, most states impose no estate tax at all, and the handful that do (along with the states that instead tax inheritances received by beneficiaries) each set their own exemption thresholds and rates. Treat the figure here as a placeholder for "there may be a state-level cost too," and confirm the real number with your state's tax authority or an estate planning attorney.

Gerelateerde rekenmachines

• Pensioencalculator — projecteer hoe pensioensparen en -uitgaven de nalatenschap bepalen die u uiteindelijk zult verlaten.
• IRA-calculator — model fiscaal voordelige accountgroei, een veelvoorkomend stuk grotere landgoederen.
• Inkomstenbelastingcalculator — schat de inkomstenbelastingkant van uw financiën naast estate planning.