संक्षिप्त उत्तर
लगभग किसी पर भी संघीय संपत्ति कर बकाया नहीं है: 2024 की छूट प्रति व्यक्ति 13.61 मिलियन डॉलर है, और केवल इससे ऊपर की राशि पर 40% तक की दर से कर लगता है। $15 मिलियन की संपत्ति, $500,000 के ऋण और $1 मिलियन के धर्मार्थ उपहार के साथ कुल $13.5 मिलियन - लाइन के तहत, इसलिए $0 बकाया है। समान ऋणों के साथ इसे बढ़ाकर $20 मिलियन करें और कर योग्य हिस्सा $5.89 मिलियन है, जिसकी लागत संघीय कर में लगभग $2,301,800 है।
चाबी छीनना
- 2024 की संघीय छूट प्रति व्यक्ति 13.61 मिलियन डॉलर है - केवल इससे ऊपर की संपत्ति पर संघीय संपत्ति कर बकाया है।
- $19.5 मिलियन की शुद्ध संपत्ति (ऋण/कटौती के बाद) संघीय कर में लगभग $2,301,800 का भुगतान करती है, जो संपूर्ण शुद्ध संपत्ति पर 11.8% प्रभावी दर है, 40% नहीं।
- पति-पत्नी की पोर्टेबिलिटी संयुक्त रूप से छूट को लगभग $27.22 मिलियन तक दोगुना कर सकती है, उसी $2,301,800 बिल को $0 में बदल सकती है - लेकिन केवल औपचारिक रूप से निर्वाचित होने पर।
- दिखाया गया राज्य कर का आंकड़ा एक सपाट उदाहरणात्मक अनुमान है, जो आपके द्वारा चुने गए राज्य के लिए विशिष्ट नहीं है - वास्तविक राज्य संपत्ति/विरासत नियम अलग-अलग हैं और कई राज्यों में कोई नहीं है।
छूट और कर वास्तव में कब लागू होता है
संघीय सरकार किसी संपत्ति के पूर्ण मूल्य पर कर नहीं लगाती है - यह ऋण और कटौतियों के बाद जो कुछ बचता है, उस पर कर लगाती है, जिसमें बड़ी छूट शामिल नहीं है। 2024 के लिए यह छूट प्रति व्यक्ति 13.61 मिलियन डॉलर है। $15 मिलियन की सकल संपत्ति जिसमें $500,000 का ऋण और $1 मिलियन की धर्मार्थ वसीयत शामिल है:
शुद्ध संपत्ति: $15,000,000 - $500,000 - $1,000,000 = $13,500,000
कर योग्य राशि: $13,500,000 - $13,610,000 छूट = $0 (शून्य पर निर्धारित)
क्योंकि शुद्ध संपत्ति छूट के अंतर्गत आती है, संघीय संपत्ति कर बकाया $0 है - यह संपत्ति के भारी बहुमत के लिए परिणाम है, यही कारण है कि संपत्ति कर शायद ही कभी बहुत बड़ी संपत्ति के बाहर लागू होता है।
स्नातक दरें छूट से ऊपर कैसे काम करती हैं
एक बार जब कोई संपत्ति छूट पार कर जाती है, तो केवल अतिरिक्त पर कर लगाया जाता है, और इस पर उत्तरोत्तर कर लगाया जाता है - पहले $10,000 की अतिरिक्त राशि पर 18% से शुरू होकर $1,000,000 से अधिक की किसी भी अतिरिक्त राशि पर 40% तक चढ़ना। $500,000 के कर्ज़ के साथ $20 मिलियन की संपत्ति लें:
शुद्ध संपत्ति: $19,500,000; छूट से ऊपर कर योग्य राशि: $5,890,000
संघीय संपत्ति कर: लगभग $2,301,800
पूर्ण शुद्ध संपत्ति पर प्रभावी दर: 11.8% - 40% शीर्ष सीमांत दर से काफी नीचे
सुर्खियों में अक्सर उद्धृत किया जाने वाला 40% का आंकड़ा बहुत बड़ी अधिकता के अंतिम डॉलर पर सीमांत दर है, न कि पूरी संपत्ति पर लागू दर। चूँकि किसी भी करयोग्य अतिरिक्त राशि के पहले $1,000,000 पर 40% लागू होने से पहले निम्न श्रेणीबद्ध दरों पर कर लगाया जाता है, प्रभावी (मिश्रित) दर हमेशा 40% से कम होती है जब तक कि कर योग्य अतिरिक्त बहुत अधिक न हो।
जीवनसाथी पोर्टेबिलिटी: छूट को दोगुना करना
When the first spouse in a married couple dies without using their full exemption, the unused portion can be "ported" to the surviving spouse — but only if the executor files an estate tax return electing portability, even when no tax is due. On the same $19.5 million net estate from above, with a full $13.61 million ported exemption added to the survivor's own:
संयुक्त छूट: $13,610,000 + $13,610,000 = $27,220,000
कर योग्य राशि: $19,500,000 - $27,220,000 = $0
संघीय संपत्ति कर बचाया बनाम कोई पोर्टेबिलिटी नहीं: $2,301,800
यह उस संपत्ति पर पूरा कर बिल समाप्त कर दिया गया है, जिस पर अन्यथा $2.3 मिलियन से अधिक का बकाया होता - यही कारण है कि पोर्टेबिलिटी चुनाव विवाहित जोड़ों के लिए संपत्ति प्रशासन में सबसे परिणामी (और सबसे आम तौर पर छूटे हुए) कदमों में से एक है।
राज्य कर अनुमान के बारे में
The state selector on this calculator is informational — the state tax figure it displays is a simplified, flat illustrative rate applied above a $1 million threshold, not a lookup of any particular state's actual estate or inheritance tax rules. In reality, most states impose no estate tax at all, and the handful that do (along with the states that instead tax inheritances received by beneficiaries) each set their own exemption thresholds and rates. Treat the figure here as a placeholder for "there may be a state-level cost too," and confirm the real number with your state's tax authority or an estate planning attorney.
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