遗产税计算器

要点

• 2024 年的联邦免税额为每人 1,361 万美元——只有高于该限额的遗产才需要缴纳联邦遗产税。
• 1,950 万美元的净资产（扣除债务/扣除额后）大约需要缴纳 2,301,800 美元的联邦税，整个净资产的有效税率为 11.8%，而不是 40%。
• 配偶可携性可以使豁免额大致翻倍，达到约 2,722 万美元，将同样的 2,301,800 美元变成 0 美元——但前提是正式当选。
• 显示的州税收数字是一个简单的说明性估计，并非特定于您选择的州 - 实际的州遗产/继承规则各不相同，并且许多州没有任何规定。

豁免以及税收何时实际生效

联邦政府不对遗产的全部价值征税，而是对债务和扣除额减去大量免税额后剩下的部分征税。 2024 年，每人的免税额为 1,361 万美元。总资产为 1,500 万美元，加上 50 万美元的债务和 100 万美元的慈善遗赠，可用于：

由于净遗产正好属于免税范围，因此所欠联邦遗产税为 0 美元——这是绝大多数遗产的结果，这就是为什么遗产税很少适用于非常大的遗产之外。

豁免以上的分级税率如何运作

一旦遗产超过免税，则仅对超额部分征税，并且是累进征税——从超额部分的前 10,000 美元征收 18% 的税，到超过 1,000,000 美元的超额部分征收 40% 的税。以 2000 万美元的遗产和 50 万美元的债务为例：

头条新闻中经常引用的 40% 数字是非常大的超额部分最后一美元的边际利率，而不是适用于整个房地产的利率。由于任何应税超额额的前 1,000,000 美元在 40% 适用之前均按较低的累进税率征税，因此有效（混合）税率始终低于 40%，除非应税超额额巨大。

配偶可携性：豁免加倍

When the first spouse in a married couple dies without using their full exemption, the unused portion can be "ported" to the surviving spouse — but only if the executor files an estate tax return electing portability, even when no tax is due. On the same $19.5 million net estate from above, with a full $13.61 million ported exemption added to the survivor's own:

这就是遗产所免除的全部税款，否则该遗产将欠下超过 230 万美元——这就是为什么可转移性选举是已婚夫妇遗产管理中最重要（也是最常被忽视）的步骤之一。

关于州税估算

The state selector on this calculator is informational — the state tax figure it displays is a simplified, flat illustrative rate applied above a $1 million threshold, not a lookup of any particular state's actual estate or inheritance tax rules. In reality, most states impose no estate tax at all, and the handful that do (along with the states that instead tax inheritances received by beneficiaries) each set their own exemption thresholds and rates. Treat the figure here as a placeholder for "there may be a state-level cost too," and confirm the real number with your state's tax authority or an estate planning attorney.

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