Kaedah susut nilai, ringkasnya
Setiap kaedah menolak jumlah yang sama sepanjang hayat aset — kos tolak nilai simpanan — mereka hanya tidak bersetuju tentang masa. Aset $50,000 dengan simpanan $5,000 selama 5 tahun memotong $9,000 rata setahun di bawah garis lurus, tetapi $20,000 pada tahun satu sahaja di bawah baki menurun dua kali ganda, mengecil dari sana. Jumlah $45,000 yang sama, aliran tunai dan pemasaan cukai yang sangat berbeza.
Pengambilan utama
- Garis lurus pada aset $50,000 dengan simpanan $5,000 selama 5 tahun: potongan rata $9,000 setiap tahun.
- Baki menurun dua kali ganda pada aset yang sama: $20,000 pada tahun pertama — lebih daripada kadar garis lurus dua kali ganda — meruncing kepada $12,000, $7,200, $4,320 dan $1,480, mendarat pada nilai buku berakhir $5,000 yang sama.
- Digit jumlah tahun membahagikan perbezaan: $15,000 pada tahun satu turun kepada $3,000 pada tahun lima, juga berakhir pada $5,000.
- Ketiga-tiga kaedah berjumlah sama tepat $45,000 dalam susut nilai sepanjang 5 tahun — satu-satunya perbezaan ialah tahun mana yang mendapat potongan yang lebih besar.
Jumlah potongan yang sama, masa yang berbeza
Jalankan aset $50,000 dengan nilai simpanan $5,000 sepanjang hayat 5 tahun melalui tiga kaedah dan tonton potongan tahun satu sahaja:
Garis lurus: $9,000 (sama setiap tahun)
Digit jumlah tahun: $15,000 (menurun setiap tahun)
Baki menurun dua kali ganda: $20,000 (menurun paling cepat)
Ketiga-tiganya masih berjumlah $45,000 dalam susut nilai menjelang akhir tahun lima — perbezaannya adalah sepenuhnya tentang bila potongan itu diterima, yang penting untuk perancangan cukai (potongan muatan hadapan boleh menurunkan pendapatan bercukai lebih awal) dan bagaimana nilai buku dilihat pada penyata kewangan dari semasa ke semasa.
Cara susut nilai garis lurus berfungsi
Kaedah paling mudah, dan lalai di sini:
Susut nilai tahunan = (Kos − Nilai Penyelamat) ÷ Kehidupan Berguna
= ($50,000 − $5,000) ÷ 5 = $9,000/tahun
Nilai buku turun tepat $9,000 setahun — $50,000, $41,000, $32,000, $23,000, $14,000, $5,000 — mendarat tepat pada nilai simpanan pada akhir tahun lima. Ia boleh diramal dan mudah untuk diaudit, itulah sebabnya ia menjadi pilihan lalai untuk pelaporan kewangan walaupun perniagaan menggunakan kaedah dipercepatkan untuk tujuan cukai.
Bagaimana pemotongan beban hadapan baki berkurangan berganda
Baki penyusutan dua kali menggunakan kadar tetap — 2 ÷ hayat berguna, atau 40% pada aset 5 tahun — terhadap apa jua nilai buku yang berlaku pada tahun itu, bukan pada kos asal. Itulah sebabnya jumlah dolar mengecut setiap tahun walaupun kadarnya kekal malar: 40% daripada $50,000 ialah $20,000, tetapi 40% daripada $30,000 yang terhasil hanyalah $12,000, dan seterusnya. Kalkulator juga menguatkuasakan tingkat — susut nilai berhenti apabila nilai buku akan jatuh di bawah nilai simpanan, itulah sebabnya potongan tahun lima di sini adalah $1,480 yang lebih kecil dan bukannya kadar 40% penuh, hanya cukup untuk mendarat tepat pada nilai simpanan $5,000.
MACRS: kaedah yang sebenarnya diperlukan oleh IRS
Untuk tujuan cukai persekutuan AS, kebanyakan aset perniagaan tidak mendapat pilihan — MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) ialah kaedah yang diperlukan dan ia berfungsi secara berbeza daripada yang lain di sini dalam satu cara utama: ia mengabaikan nilai salvage sepenuhnya dan memperuntukkan aset kepada kehidupan kelas tetap (3, 5, 7, 10 atau 15 tahun) dengan jadual peratusan tahun terbitan IRS untuk setiap tahun. Kaedah garis lurus, baki menurun dan jumlah tahun dalam kalkulator ini lebih biasa untuk pelaporan kewangan dalaman dan konteks bukan AS; layan keputusan MACRS sebagai anggaran perancangan dan sahkan jadual yang tepat dengan profesional cukai atau jadual IRS semasa sebelum memfailkan.