Mètodes d'amortització, en definitiva
Tots els mètodes dedueixen exactament el mateix total durant la vida útil d'un actiu (cost menys valor de recuperació), simplement no estan d'acord en el moment. Un actiu de 50.000 dòlars amb un rescat de 5.000 dòlars durant 5 anys dedueix un pla de 9.000 dòlars anuals en línia recta, però 20.000 dòlars només el primer any amb un saldo doble decreixent, disminuint a partir d'aquí. El mateix total de 45.000 dòlars, flux d'efectiu i calendari fiscal molt diferents.
Key takeaways
- En línia recta en un actiu de 50.000 dòlars amb un rescat de 5.000 dòlars durant 5 anys: una deducció plana de 9.000 dòlars cada any.
- Doble saldo decreixent en el mateix actiu: 20.000 dòlars el primer any, més del doble de la taxa de línia recta, que es redueix a 12.000 dòlars, 7.200 dòlars, 4.320 dòlars i 1.480 dòlars, amb el mateix valor comptable final de 5.000 dòlars.
- Els dígits de la suma d'anys divideixen la diferència: 15.000 dòlars el primer any fins a 3.000 dòlars el cinquè, i també acaba en 5.000 dòlars.
- Els tres mètodes sumen exactament els mateixos 45.000 dòlars en depreciació durant 5 anys; l'única diferència és quins anys obtenen les deduccions més grans.
Mateixa deducció total, moment diferent
Executeu un actiu de 50.000 dòlars amb un valor de recuperació de 5.000 dòlars durant una vida útil de 5 anys mitjançant tres mètodes i mireu només la deducció de l'any:
Línia recta: 9.000 dòlars (el mateix cada any)
Dígits de la suma d'anys: 15.000 $ (disminueix cada any)
Doble saldo decreixent: 20.000 $ (disminució més ràpida)
Tots tres encara sumen 45.000 dòlars en depreciació a finals del cinquè any; la diferència es refereix completament a quan la deducció aterra, cosa que importa per a la planificació fiscal (les deduccions de càrrega anticipada poden reduir els ingressos imposables més aviat) i de com es veu el valor comptable als estats financers al llarg del temps.
Com funciona l'amortització en línia recta
El mètode més senzill i el predeterminat aquí:
Amortització anual = (Cost − Valor de recuperació) ÷ Vida útil
= (50.000 $ − 5.000 $) ÷ 5 = 9.000 $/any
El valor del llibre baixa exactament en 9.000 dòlars l'any (50.000, 41.000, 32.000, 23.000, 14.000, 5.000 dòlars) exactament al final del cinquè any. És previsible i fàcil d'auditar, per això és l'opció predeterminada per als informes financers, fins i tot quan una empresa utilitza un mètode accelerat amb finalitats fiscals.
Com doble saldo decreixent deduccions frontals
El saldo decreixent doble aplica una taxa fixa (2 ÷ vida útil, o 40% sobre un actiu de 5 anys) a qualsevol que sigui el valor comptable d'aquest any, no al cost original. És per això que la quantitat en dòlars es redueix cada any tot i que la taxa es manté constant: el 40% de 50.000 $ és de 20.000 $, però el 40% dels 30.000 $ resultants són només 12.000 $, etc. La calculadora també fa complir un sòl: la depreciació atura el moment en què el valor en llibres cau per sota del valor de recuperació, per això la deducció del cinquè any aquí és de 1.480 dòlars més petit en lloc de la taxa total del 40%, prou per aterrar exactament al valor de recuperació de 5.000 dòlars.
MACRS: el mètode que realment requereix l'IRS
A efectes fiscals federals nord-americans, la majoria dels actius empresarials no tenen cap opció: MACRS (Sistema de recuperació de costos accelerat modificat) és el mètode necessari i funciona de manera diferent dels altres aquí d'una manera clau: ignora completament el valor de recuperació i assigna actius a vides de classe fixa (3, 5, 7, 10 o 15 anys) amb taules de percentatges publicats per a cada any. Els mètodes de línia recta, de saldo decreixent i de suma d'anys d'aquesta calculadora són més comuns per als informes financers interns i en contextos no nord-americans; Tracteu els resultats del MACRS com una estimació de planificació i confirmeu el calendari exacte amb un professional fiscal o les taules actuals de l'IRS abans de presentar-los.