संक्षेप में मूल्यह्रास के तरीके
प्रत्येक विधि परिसंपत्ति के जीवनकाल में बिल्कुल समान कुल कटौती करती है - लागत घटाकर बचाव मूल्य - वे बस समय पर असहमत हैं। 5 वर्षों में $5,000 के बचाव के साथ $50,000 की संपत्ति सीधी रेखा के तहत एक वर्ष में $9,000 की कटौती करती है, लेकिन दोहरे घटते शेष के तहत अकेले वर्ष में $20,000 की कटौती करती है, जो वहां से कम हो जाती है। वही कुल $45,000, नकदी प्रवाह और कर समय बहुत अलग।
चाबी छीनना
- 5 वर्षों में $5,000 के बचाव के साथ $50,000 की संपत्ति पर सीधी रेखा: हर साल एक समान $9,000 की कटौती।
- एक ही परिसंपत्ति पर दोगुना घटता हुआ शेष: पहले वर्ष में $20,000 - सीधी रेखा की दर से दोगुने से अधिक - $12,000, $7,200, $4,320, और $1,480 तक कम होकर, समान $5,000 के अंतिम बुक वैल्यू पर पहुँचते हुए।
- वर्षों के योग के अंक अंतर को विभाजित करते हैं: पहले वर्ष में $15,000 घटकर पाँचवें वर्ष में $3,000, साथ ही $5,000 पर समाप्त होता है।
- सभी तीन तरीकों से 5 वर्षों में मूल्यह्रास बिल्कुल समान $45,000 है - अंतर केवल इतना है कि किन वर्षों में बड़ी कटौती मिलती है।
समान कुल कटौती, अलग-अलग समय
तीन तरीकों से 5 साल के जीवन में $5,000 के बचाव मूल्य के साथ $50,000 की संपत्ति चलाएं और अकेले वर्ष-एक कटौती देखें:
सीधी रेखा: $9,000 (हर साल समान)
वर्षों के योग अंक: $15,000 (प्रत्येक वर्ष घटते हुए)
दोगुना घटता हुआ शेष: $20,000 (सबसे तेजी से घटता हुआ)
पाँचवें वर्ष के अंत तक तीनों का अभी भी कुल $45,000 मूल्यह्रास है - अंतर पूरी तरह से इस बारे में है कि कटौती कब होती है, जो कर नियोजन के लिए मायने रखती है (फ्रंट-लोडिंग कटौती कर योग्य आय को जल्द ही कम कर सकती है) और समय के साथ वित्तीय विवरणों पर बुक वैल्यू कैसी दिखती है।
सीधी-रेखा मूल्यह्रास कैसे काम करता है
सबसे सरल विधि, और यहां डिफ़ॉल्ट:
वार्षिक मूल्यह्रास = (लागत - बचाव मूल्य) ÷ उपयोगी जीवन
= ($50,000 - $5,000) ÷ 5 = $9,000/वर्ष
बुक वैल्यू में प्रति वर्ष बिल्कुल $9,000 की गिरावट आती है - $50,000, $41,000, $32,000, $23,000, $14,000, $5,000 - पांचवें वर्ष के अंत में बचाव मूल्य पर सटीक रूप से उतरना। इसका अनुमान लगाया जा सकता है और ऑडिट करना आसान है, यही कारण है कि यह वित्तीय रिपोर्टिंग के लिए डिफ़ॉल्ट विकल्प है, भले ही कोई व्यवसाय कर उद्देश्यों के लिए त्वरित पद्धति का उपयोग करता हो।
कैसे दोगुना घटता शेष फ्रंट-लोड कटौती करता है
डबल घटती शेष राशि एक निश्चित दर लागू करती है - 2 ÷ उपयोगी जीवन, या 5 साल की संपत्ति पर 40% - जो भी उस वर्ष बुक वैल्यू होती है, मूल लागत पर नहीं। यही कारण है कि डॉलर की राशि हर साल घटती है, भले ही दर स्थिर रहती है: $50,000 का 40% $20,000 है, लेकिन परिणामी $30,000 का 40% केवल $12,000 है, और इसी तरह। कैलकुलेटर एक मंजिल को भी लागू करता है - मूल्यह्रास उस क्षण रुक जाता है जब बुक वैल्यू बचाव मूल्य से नीचे गिर जाती है, यही कारण है कि वर्ष पांच की कटौती यहां पूर्ण 40% दर के बजाय एक छोटी $1,480 है, जो $5,000 के बचाव मूल्य पर पहुंचने के लिए पर्याप्त है।
MACRS: वह विधि जिसकी IRS को वास्तव में आवश्यकता होती है
अमेरिकी संघीय कर उद्देश्यों के लिए, अधिकांश व्यावसायिक संपत्तियों को कोई विकल्प नहीं मिलता है - MACRS (संशोधित त्वरित लागत वसूली प्रणाली) आवश्यक विधि है, और यह यहां एक प्रमुख तरीके से दूसरों से अलग काम करती है: यह बचाव मूल्य को पूरी तरह से नजरअंदाज कर देती है और प्रत्येक वर्ष के लिए आईआरएस-प्रकाशित प्रतिशत तालिकाओं के साथ निश्चित वर्ग जीवन (3, 5, 7, 10, या 15 वर्ष) के लिए संपत्ति आवंटित करती है। इस कैलकुलेटर में सीधी रेखा, घटती शेष राशि और वर्षों के योग के तरीके आंतरिक वित्तीय रिपोर्टिंग और गैर-अमेरिकी संदर्भों के लिए अधिक सामान्य हैं; एमएसीआरएस परिणामों को एक योजना अनुमान के रूप में मानें और दाखिल करने से पहले कर पेशेवर या वर्तमान आईआरएस तालिकाओं के साथ सटीक अनुसूची की पुष्टि करें।