Singkatnya, metode penyusutan
Setiap metode mengurangi total yang sama sepanjang masa pakai suatu aset - biaya dikurangi nilai sisa - hanya saja waktunya tidak sepakat. Aset senilai $50.000 dengan sisa $5.000 selama 5 tahun dikurangi $9.000 tetap per tahun berdasarkan garis lurus, namun $20.000 pada tahun pertama saja dengan saldo menurun ganda, dan berkurang dari sana. Total $45.000 yang sama, arus kas dan waktu pajak yang sangat berbeda.
Poin-poin penting
- Garis lurus pada aset senilai $50.000 dengan sisa $5.000 selama 5 tahun: pengurangan tetap sebesar $9.000 setiap tahun.
- Saldo menurun ganda pada aset yang sama: $20.000 pada tahun pertama — lebih dari dua kali lipat tarif garis lurus — meruncing menjadi $12.000, $7.200, $4.320, dan $1.480, menghasilkan nilai buku akhir yang sama yaitu $5.000.
- Digit jumlah tahun membagi selisihnya: $15.000 pada tahun pertama menjadi $3.000 pada tahun kelima, juga berakhir pada $5.000.
- Ketiga metode tersebut memiliki total penyusutan yang sama sebesar $45.000 selama 5 tahun — satu-satunya perbedaan adalah tahun mana yang mendapatkan pengurangan lebih besar.
Pengurangan total sama, waktu berbeda
Jalankan aset senilai $50.000 dengan nilai sisa $5.000 selama umur 5 tahun melalui tiga metode dan perhatikan pengurangan tahun pertama saja:
Garis lurus: $9,000 (sama setiap tahun)
Digit jumlah tahun: $15.000 (menurun setiap tahun)
Saldo menurun dua kali lipat: $20.000 (penurunan tercepat)
Ketiganya masih berjumlah $45.000 dalam penyusutan pada akhir tahun kelima — perbedaannya sepenuhnya terletak pada kapan pengurangan tersebut dilakukan, yang penting untuk perencanaan pajak (pengurangan di muka dapat menurunkan penghasilan kena pajak lebih cepat) dan bagaimana nilai buku terlihat pada laporan keuangan dari waktu ke waktu.
Cara kerja penyusutan garis lurus
Metode paling sederhana, dan defaultnya di sini:
Penyusutan tahunan = (Biaya − Nilai Sisa) Masa Manfaat
= ($50.000 − $5.000) 5 = $9.000/tahun
Nilai buku turun tepat $9.000 per tahun — $50.000, $41.000, $32.000, $23.000, $14.000, $5.000 — tepat pada nilai sisa pada akhir tahun kelima. Metode ini dapat diprediksi dan mudah untuk diaudit, itulah sebabnya metode ini merupakan pilihan default untuk pelaporan keuangan bahkan ketika sebuah bisnis menggunakan metode yang dipercepat untuk tujuan perpajakan.
Bagaimana pengurangan beban depan saldo menurun dua kali lipat
Saldo menurun ganda menerapkan tingkat bunga tetap — 2 masa manfaat, atau 40% pada aset 5 tahun — berapa pun nilai buku pada tahun itu, bukan biaya awal. Itu sebabnya jumlah dolar menyusut setiap tahun meskipun kursnya tetap: 40% dari $50.000 adalah $20.000, tetapi 40% dari $30.000 yang dihasilkan hanya $12.000, dan seterusnya. Kalkulator juga menerapkan batas bawah — penyusutan dihentikan saat nilai buku turun di bawah nilai sisa, itulah sebabnya pengurangan tahun kelima di sini lebih kecil $1.480 daripada tarif penuh 40%, cukup untuk menghasilkan tepat pada nilai sisa $5.000.
MACRS: metode yang sebenarnya dibutuhkan IRS
Untuk keperluan perpajakan federal AS, sebagian besar aset bisnis tidak mempunyai pilihan — MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) adalah metode yang diperlukan, dan cara kerjanya berbeda dari yang lain di sini dalam satu cara utama: metode ini mengabaikan nilai sisa sepenuhnya dan menugaskan aset ke kehidupan kelas tetap (3, 5, 7, 10, atau 15 tahun) dengan tabel persentase yang diterbitkan IRS untuk setiap tahun. Metode garis lurus, saldo menurun, dan jumlah tahun dalam kalkulator ini lebih umum digunakan untuk pelaporan keuangan internal dan konteks non-AS; perlakukan hasil MACRS sebagai perkiraan perencanaan dan konfirmasikan jadwal pastinya dengan profesional pajak atau tabel IRS saat ini sebelum mengajukan.