短い答え
14,600 ドルの標準控除を受ける単一申告者の総所得が 75,000 ドルの場合、課税対象所得は 60,400 ドルとなり、2024 年の連邦税は 8,341 ドルになります。これは、最上位が 22% であるにもかかわらず、実効税率は 11.12% となります。 FICA 5,737.50 ドルを追加すると、手取りは年間 60,921.50 ドル、つまり月額 5,076.79 ドルとなります。
重要なポイント
- 75,000ドルの個人申告者の所得税から8,341ドルの連邦税へ - 実効税率は11.12%で、限界税率の22%を大幅に下回ります。
- FICA (社会保障 6.2% + メディケア 1.45%) は、控除に関係なく、連邦税に $5,737.50 を加算します。
- 夫婦で申告した場合と同じ75,000ドルの所得に課税される場合、共同で申告する場合と同様に5,032ドルの連邦税を支払う必要がある。これは、より大きな標準控除とより広い範囲から、独身で申告するよりも3,309ドル少ない。
- 75,000ドルのシングルの手取り額は、連邦税とFICA（この例では州税なし）を差し引くと、年間60,921.50ドル、または月額5,076.79ドルになります。
ブラケットごとの税の実際の仕組み
各ブラケット内の所得のみがそのブラケットの税率で課税され、所得全体が最高税率で課税されるわけではありません。課税所得 60,400 ドルの場合 (単一、2024 年の括弧):
$0 – $11,600 (10%) = $1,160.00
$11,600 – $47,150 (12%) = $4,266.00
$47,150 – $60,400 (22%) = $2,915.00
連邦税合計: $8,341.00
22% という数字は限界税率 (次に稼いだ 1 ドルに課税される税率) で、8,341 ドル ÷ 総額 75,000 ドル = 11.12% が実効税率です。実効税率は、最上位部分だけでなく、収入全体にわたって実際に支払っている金額を反映するため、常に予算編成に役立つ数値です。
FICA: 税額控除は影響しない
社会保障とメディケアは、401(k)、HSA、またはその他の税引き前の控除によって何かが減額される前の、総賃金に基づいて計算されます。 75,000ドルの賃金について:
Social Security (6.2% up to the wage base): $4,650.00
メディケア (1.45%): $1,087.50
FICA 合計: 5,737.50 ドル
これに連邦税 8,341 ドルが加わり、連邦税と FICA 税の合計は 14,078.50 ドルとなり、実質的な合計税率は総所得 (州税前) の 18.77% に達します。 401(k) 拠出により連邦税額は削減されますが、FICA 番号はそのまま残ります。
申告状況によって請求額がどの程度変わるか
出願状況によって標準控除額とブラケット幅の両方が変化し、その組み合わせによる効果は、どちらか単独よりも大きくなります。同じ 75,000 ドルの総収入の場合:
| 出願状況 | 標準控除 | 課税所得 | 連邦税 |
|---|---|---|---|
| シングル | $14,600 | $60,400 | $8,341.00 |
| 結婚した場合の共同申告 | $29,200 | $45,800 | $5,032.00 |
3,309ドルの差は、2つのことが重なって生じたものだ。夫婦で申告すると標準控除の2倍（2万9,200ドル対1万4,600ドル）が得られ、その区分基準も単身区分の約2倍となるため、同じ収入でもより多くの金額が下位区分に入る。