Калькулятор амортизации

Этот калькулятор распределяет стоимость актива на срок его полезного использования, используя шесть различных методов — прямолинейный метод, уменьшающийся остаток, двойной метод снижения, сумму лет, единицы продукции и MACRS — так что вы можете увидеть, как один и тот же общий вычет делится по-разному в зависимости от метода.

For personal planning only — not financial advice.

Проверено пользователем CalculatorDrive Finance Editorial Board · Last updated 22 июля 2026 г.

Метод и актив

Метод амортизации

Прямая линия Уменьшающийся баланс Двойное снижение Сумма лет Единицы производства MACRS

Стоимость актива

Ликвидационная стоимость

Не используется MACRS

Срок полезного использования (лет)

Для MACRS используйте 3, 5, 7, 10 или 15.

Выберите метод, введите стоимость актива, ликвидационную стоимость и срок полезного использования, чтобы просмотреть график и диаграммы амортизации.

Амортизация за первый год

Амортизируемый

Общая амортизация

Конечная балансовая стоимость

Ставка / Годовая

—

Балансовая стоимость с течением времени

Общая амортизация по сравнению с ликвидацией

График амортизации

Год	Начальное значение	Амортизация	Накоплено	Конечная стоимость

Коротко о методах амортизации.

Каждый метод вычитает одну и ту же сумму в течение срока службы актива — стоимость минус ликвидационная стоимость — они просто расходятся во мнениях по срокам. Актив в размере 50 000 долларов США с ликвидацией 5 000 долларов США в течение 5 лет вычитает фиксированную сумму 9 000 долларов США в год при линейном методе, но 20 000 долларов США только в первый год при двойном уменьшающемся балансе, а затем постепенно снижается. Те же самые 45 000 долларов, совсем другие денежные потоки и сроки уплаты налогов.

Ключевые выводы

Прямая линия для актива стоимостью 50 000 долларов США с ликвидацией 5 000 долларов США в течение 5 лет: фиксированный вычет в размере 9 000 долларов США каждый год.
Двойное уменьшающееся сальдо по одному и тому же активу: 20 000 долларов США в первый год — более чем в два раза больше, чем прямолинейная ставка — снижается до 12 000 долларов США, 7 200 долларов США, 4 320 долларов США и 1 480 долларов США, достигая той же конечной балансовой стоимости в 5 000 долларов США.
Сумма лет разделяет разницу: от 15 000 долларов в первый год до 3 000 долларов в пятый год, что также заканчивается на 5 000 долларов.
Сумма амортизации по всем трем методам за 5 лет равна 45 000 долларов США — единственная разница в том, в какие годы вычеты больше.

Тот же общий вычет, разные сроки

Управляйте активом стоимостью 50 000 долларов США с ликвидационной стоимостью 5 000 долларов США в течение 5-летнего срока службы тремя методами и наблюдайте за вычетом только за первый год:

Прямая линия: 9000 долларов США (то же самое каждый год)

Цифры суммы лет: 15 000 долларов США (уменьшается с каждым годом).

Двойное уменьшающееся сальдо: $20 000 (уменьшается быстрее всего)

К концу пятого года общая сумма амортизации всех трех компаний по-прежнему составляет 45 000 долларов США. Разница полностью зависит от того, когда произойдет вычет, что важно для налогового планирования (первоначальные вычеты могут снизить налогооблагаемый доход раньше) и того, как балансовая стоимость будет выглядеть в финансовой отчетности с течением времени.

Как работает линейная амортизация

Самый простой метод, используемый по умолчанию:

Годовая амортизация = (Стоимость − ликвидационная стоимость) ÷ Срок полезного использования.

= (50 000 долларов США − 5 000 долларов США) ÷ 5 = 9 000 долларов США в год

Балансовая стоимость падает ровно на 9 000 долларов в год — 50 000, 41 000, 32 000, 23 000, 14 000, 5 000 долларов — и к концу пятого года достигает ликвидационной стоимости. Он предсказуем и его легко проверить, поэтому он является выбором по умолчанию для финансовой отчетности, даже если компания использует ускоренный метод для целей налогообложения.

Как двукратно уменьшаются отчисления по авансовым платежам

Двойное уменьшающееся сальдо применяет фиксированную ставку — 2 ÷ срок полезного использования, или 40% для 5-летнего актива — к любой балансовой стоимости в этом году, а не к первоначальной стоимости. Вот почему сумма в долларах уменьшается с каждым годом, хотя курс остается постоянным: 40% от 50 000 долларов — это 20 000 долларов, но 40% от полученных 30 000 долларов — это всего лишь 12 000 долларов и так далее. Калькулятор также устанавливает нижний предел — амортизация прекращается в тот момент, когда балансовая стоимость упадет ниже ликвидационной стоимости, поэтому вычет за пятый год здесь составляет меньшую ставку в 1480 долларов вместо полных 40%, чего ровно столько, чтобы получить ликвидационную стоимость в размере 5000 долларов.

MACRS: метод, который фактически требует IRS

Для целей федерального налогообложения США у большинства бизнес-активов нет выбора. MACRS (Модифицированная система ускоренного возмещения затрат) является обязательным методом, и он работает иначе, чем другие, в одном ключевом отношении: он полностью игнорирует ликвидационную стоимость и распределяет активы по фиксированному классу срока службы (3, 5, 7, 10 или 15 лет) с процентными таблицами, публикуемыми IRS для каждого года. Прямолинейный метод, метод уменьшающегося остатка и метод суммы лет в этом калькуляторе более распространены для внутренней финансовой отчетности и за пределами США; рассматривайте результаты MACRS как плановую оценку и перед подачей подтвердите точный график с помощью налогового специалиста или текущих таблиц IRS.

Часто задаваемые вопросы

Что такое амортизация?

Амортизация распределяет стоимость материального актива в течение срока его полезного использования. Актив стоимостью 50 000 долларов США с ликвидационной стоимостью 5 000 долларов США амортизируется в общей сложности на 45 000 долларов США в течение своего срока службы — одна и та же сумма при каждом методе, просто заявленная по разному графику.

Что такое прямолинейная амортизация?

При прямолинейной амортизации каждый год вычитается равная сумма: (себестоимость минус ликвидационная стоимость), разделенная на срок полезного использования. Актив стоимостью 50 000 долларов США с ликвидацией 5 000 долларов США в течение 5 лет обесценивается на 9 000 долларов США каждый год.

Сколько еще вычитается из двойного уменьшающегося остатка в первый год?

Из одного и того же актива в 50 000 долларов из двойного уменьшающегося остатка вычитается 20 000 долларов в первый год — более чем в два раза больше, чем фиксированные прямолинейные расходы в 9 000 долларов, — затем снижается до 12 000 долларов, 7 200 долларов, 4 320 долларов и, наконец, 1 480 долларов, заканчиваясь той же ликвидационной стоимостью в 5 000 долларов к пятому году.

Что такое МАКРС?

MACRS (Модифицированная система ускоренного возмещения затрат) — это метод амортизации, используемый в целях федерального налогообложения США. Он распределяет активы по классам срока службы (3, 5, 7, 10 или 15 лет) и полностью игнорирует ликвидационную стоимость.

Что такое ликвидационная стоимость?

Ликвидационная стоимость – это расчетная остаточная стоимость актива в конце срока его полезного использования. Амортизация прекращается, как только балансовая стоимость достигает ликвидационной стоимости при использовании линейного метода, метода уменьшающегося остатка и метода суммы лет.

Как мне использовать этот калькулятор амортизации?

Введите стоимость актива, ликвидационную стоимость и срок полезного использования, выберите метод амортизации и нажмите «Рассчитать». Результаты включают годовой график, графики общей амортизации и балансовой стоимости.