Avskrivningsmetoder, kort och gott
Varje metod drar av exakt samma summa över en tillgångs livslängd - kostnad minus räddningsvärde - de är bara oense om timing. En tillgång på 50 000 $ med räddning på 5 000 $ under 5 år drar av 9 000 $ per år under linjär linje, men 20 000 $ enbart under år ett under dubbelt minskande saldo, avsmalnande därifrån. Samma $45 000 totalt, mycket olika kassaflöde och skattetidpunkt.
Nyckel takeaways
- Rak linje på en $50 000 tillgång med $5 000 bärgning över 5 år: ett fast $9 000 avdrag varje år.
- Dubbelt minskande saldo på samma tillgång: 20 000 USD under år ett – mer än dubbelt linjär kurs – avsmalnande till 12 000 USD, 7 200 USD, 4 320 USD och 1 480 USD, vilket landar på samma bokförda värde på 5 000 USD.
- Summan av år siffror delar upp skillnaden: $15 000 år ett ner till $3 000 år fem, som också slutar på $5 000.
- Alla tre metoderna uppgår till exakt samma $45 000 i avskrivning under 5 år - den enda skillnaden är vilka år som får de större avdragen.
Samma totalavdrag, annan tidpunkt
Kör en tillgång på 50 000 $ med ett räddningsvärde på 5 000 $ under ett 5-årigt liv genom tre metoder och titta bara på ett år ett-avdrag:
Rak linje: $9 000 (samma varje år)
Summan av år siffror: $15 000 (sjunker varje år)
Dubbelt minskande saldo: 20 000 USD (sjunker snabbast)
Alla tre uppgår fortfarande till 45 000 USD i avskrivningar i slutet av år fem — skillnaden handlar helt och hållet om när avdraget landar, vilket har betydelse för skatteplaneringen (förhandsavdrag kan sänka den skattepliktiga inkomsten tidigare) och för hur bokfört värde ser ut på bokslut över tid.
Hur linjär avskrivning fungerar
Den enklaste metoden, och standarden här:
Årlig avskrivning = (Kostnad − Bärningsvärde) ÷ Livslängd
= (50 000 USD − 5 000 USD) ÷ 5 = 9 000 USD/år
Bokfört värde sjunker med exakt 9 000 USD per år – 50 000 USD, 41 000 USD, 32 000 USD, 23 000 USD, 14 000 USD, 5 000 USD – och landar exakt på räddningsvärdet i slutet av år fem. Det är förutsägbart och lätt att granska, vilket är anledningen till att det är standardvalet för finansiell rapportering även när ett företag använder en accelererad metod för skatteändamål.
Hur dubbla degressiva saldot frontlastade avdrag
Dubbelt sjunkande saldo tillämpar en fast ränta – 2 ÷ nyttjandeperiod, eller 40 % på en 5-årig tillgång – oavsett vad det bokförda värdet råkar vara det året, inte på den ursprungliga kostnaden. Det är därför dollarbeloppet krymper varje år trots att kursen förblir konstant: 40 % av 50 000 USD är 20 000 USD, men 40 % av de resulterande 30 000 USD är bara 12 000 USD, och så vidare. Kalkylatorn upprätthåller också ett golv – avskrivningen stoppas i det ögonblick som bokfört värde skulle sjunka under bärgningsvärdet, vilket är anledningen till att år fems avdrag här är en mindre $1 480 istället för hela 40%-räntan, precis tillräckligt för att landa exakt på $5 000 bärgningsvärdet.
MACRS: metoden IRS faktiskt kräver
För amerikanska federala skatteändamål har de flesta affärstillgångar inget val – MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) är den obligatoriska metoden, och den fungerar annorlunda än de andra här på ett viktigt sätt: det ignorerar bärgningsvärdet helt och tilldelar tillgångar till fast klassliv (3, 5, 7, 10, eller procentuella tabeller publiceras för IRS-15 år för varje år). Metoderna linjärt, fallande saldo och summa av år i denna kalkylator är vanligare för intern finansiell rapportering och icke-amerikanska sammanhang; behandla MACRS-resultat som en planeringsuppskattning och bekräfta det exakta schemat med en skattespecialist eller aktuella IRS-tabeller innan du lämnar in.