Depreciation methods, in short
Her yöntem, bir varlığın ömrü boyunca tam olarak aynı toplamı (maliyet eksi hurda değeri) düşürür; sadece zamanlama konusunda anlaşamazlar. 5 yıl boyunca 5.000 $ kurtarma ile 50.000 $'lık bir varlık, sabit oranlı olarak yılda 9.000 $'lık bir kesinti yapar, ancak çifte azalan bakiye altında tek başına birinci yılda 20.000 $, oradan aşağıya doğru azalır. Toplamda aynı 45.000 dolar, çok farklı nakit akışı ve vergi zamanlaması.
Temel çıkarımlar
- Straight-line on a $50,000 asset with $5,000 salvage over 5 years: a flat $9,000 deduction every year.
- Double declining balance on the same asset: $20,000 in year one — more than double straight-line's rate — tapering to $12,000, $7,200, $4,320, and $1,480, landing at the same $5,000 ending book value.
- Sum-of-years digits splits the difference: $15,000 in year one down to $3,000 in year five, also ending at $5,000.
- All three methods total the exact same $45,000 in depreciation over 5 years — the only difference is which years get the bigger deductions.
Same total deduction, different timing
5 yıllık ömrü boyunca 5.000 ABD Doları kurtarma değerine sahip 50.000 ABD Doları tutarındaki bir varlığı üç yöntemle çalıştırın ve yalnızca birinci yıldaki kesintiyi izleyin:
Düz hat: 9.000 $ (her yıl aynı)
Yılların toplamı rakamları: 15.000 ABD Doları (her yıl azalmaktadır)
Çift azalan bakiye: 20.000$ (en hızlı azalan)
Beşinci yılın sonunda üçünün de toplam amortismanı hala 45.000 ABD dolarıdır; aradaki fark tamamen kesintinin ne zaman gerçekleştiğiyle ilgilidir; bu da vergi planlaması için önemlidir (önden yüklemeli kesintiler vergiye tabi geliri daha erken azaltabilir) ve defter değerinin zaman içinde mali tablolarda nasıl göründüğüyle ilgilidir.
Doğrusal amortisman nasıl çalışır?
En basit yöntem ve buradaki varsayılan:
Yıllık amortisman = (Maliyet – Hurda Değeri) ÷ Faydalı Ömür
= (50.000 ABD Doları – 5.000 ABD Doları) ÷ 5 = 9.000 ABD Doları/yıl
Defter değeri yılda tam olarak 9.000 dolar düşüyor - 50.000 dolar, 41.000 dolar, 32.000 dolar, 23.000 dolar, 14.000 dolar, 5.000 dolar - beşinci yılın sonunda tam olarak hurda değerine ulaşıyor. Öngörülebilir ve denetlenmesi kolaydır; bu nedenle, bir işletme vergi amacıyla hızlandırılmış bir yöntem kullandığında bile finansal raporlama için varsayılan seçimdir.
Dengede ön yük kesintileri nasıl iki kat azalıyor?
Çifte azalan bakiye, orijinal maliyete değil, o yıl defter değeri ne olursa olsun sabit bir oran - 2 ÷ faydalı ömür veya 5 yıllık bir varlık için %40 - uygular. Bu nedenle, oran sabit kalsa bile dolar tutarı her yıl küçülüyor: 50.000 ABD Dolarının %40'ı 20.000 ABD Dolarıdır, ancak ortaya çıkan 30.000 ABD Dolarının %40'ı yalnızca 12.000 ABD Dolarıdır, vb. Hesaplayıcı aynı zamanda bir taban uygular - amortisman, defter değeri hurda değerinin altına düştüğü anda durur, bu nedenle buradaki beşinci yılın kesintisi, tam olarak %40'lık oran yerine 1.480 $'dır, bu da tam olarak 5.000 $'lık kurtarma değerine ulaşmaya yeterlidir.
MACRS: the method the IRS actually requires
ABD federal vergi amaçları açısından, çoğu işletme varlığına bir seçenek sunulmaz - MACRS (Modifiye Hızlandırılmış Maliyet Kurtarma Sistemi) gerekli yöntemdir ve buradaki diğerlerinden önemli bir şekilde farklı çalışır: kurtarma değerini tamamen göz ardı eder ve varlıkları, her yıl için IRS tarafından yayınlanan yüzde tablolarıyla sabit sınıf ömürlerine (3, 5, 7, 10 veya 15 yıl) atar. Bu hesap makinesindeki düz çizgi, azalan bakiye ve yılların toplamı yöntemleri, dahili mali raporlama ve ABD dışı bağlamlar için daha yaygındır; MACRS sonuçlarını bir planlama tahmini olarak değerlendirin ve başvuru yapmadan önce kesin programı bir vergi uzmanıyla veya mevcut IRS tablolarıyla onaylayın.